Hingga saat ini, tanggung jawab sosial perusahaan (CSR) telah menjadi salah satu norma bisnis yang diterima di zaman kita. Ini dianggap sebagai praktik bisnis yang melibatkan inisiatif yang bermanfaat bagi masyarakat. Komisi Eropa belum lama ini mendefinisikan CSR sebagai “tanggung jawab perusahaan atas dampaknya terhadap masyarakat”, ringkasan yang ringkas dan pasti. Kegiatan CSR umum di Ghana termasuk menyediakan sekolah, lubang bor mekanis atau rumah sakit untuk komunitas, berkontribusi pada skema beasiswa, atau mengadopsi rumah sakit, program sponsor atau aktivitas individu, komunitas, atau lembaga perusahaan lainnya. Oleh karena itu, CSR bisnis skala menengah hingga besar atau multinasional akan mencakup berbagai macam strategi, mulai dari membelanjakan sebagian besar pendapatan perusahaan hingga kegiatan amal, hingga menerapkan “lebih hijau”

CSR memiliki keuntungan tersendiri; membantu memenangkan bisnis baru, meningkatkan retensi pelanggan, mengembangkan dan meningkatkan hubungan dengan pelanggan, pemasok dan jaringan, meningkatkan reputasi dan kedudukan bisnis, menyediakan akses ke peluang investasi dan pendanaan, menghasilkan publisitas positif dan peluang media. Sebuah studi tahun 2015 oleh Kenexa High Performance Institute di London (sebuah divisi dari Kenexa, penyedia solusi bisnis global untuk sumber daya manusia) misalnya menemukan bahwa organisasi yang tip pajak lanjut usia memiliki komitmen tulus terhadap CSR secara substansial mengungguli yang tidak, dengan pengembalian rata-rata pada aset 19 kali lebih tinggi. Perusahaan yang berorientasi CSR juga memiliki tingkat keterlibatan karyawan yang lebih tinggi dan memberikan standar layanan pelanggan yang jauh lebih baik.

Bagi mereka yang mempertimbangkan CSR sebagai pilihan strategis, pertanyaan yang mungkin diajukan adalah: apakah CSR layak dipertimbangkan dalam perencanaan perpajakan, terutama bagi perusahaan yang mengalokasikan dana yang signifikan untuk kegiatan CSR-nya? Mengambil Ghana sebagai kasus.

Dengan besarnya dana yang dikeluarkan oleh badan usaha dalam kegiatan CSR, selalu bijaksana untuk mempertimbangkan faktor tersebut dalam perencanaan pajak perusahaan karena jenis kegiatan CSR terutama konsultan pajak sumbangan, sponsor atau kontribusi untuk tujuan yang bermanfaat dapat menentukan besarnya pajak yang harus ditanggung perusahaan. membayar pada akhir tahun penilaiannya. Menurut pasal 124 (1) dari Undang-Undang Pajak Pendapatan, 2015 (Undang-undang 896) Ghana “… seseorang harus mengajukan kepada Komisaris Jenderal selambat-lambatnya empat bulan setelah akhir setiap tahun penilaian, pengembalian pendapatan untuk tahun”. Pengembalian ini biasanya akan menunjukkan berapa banyak pendapatan yang dibuat untuk tahun itu, biaya-biaya yang dikeluarkan untuk periode di mana keuntungan dari begitu banyak dibuat dan di mana kewajiban pajak tertentu telah dihasilkan.

Menilai laba yang diperoleh oleh perusahaan untuk tujuan perpajakan akan membutuhkan penyesuaian ulang atau pernyataan kembali laba yang diumumkan oleh perusahaan karena mungkin ada beberapa biaya (termasuk dalam  donasi atau sponsor) yang mungkin tidak diperbolehkan (yaitu tidak diperbolehkan) untuk dilakukan. dipotong dari pendapatan per Undang-undang 896. Ketika hal itu terjadi, laba sebelum pajak (PBT) yang diumumkan per konsultan pajak surabaya rekening keuangan perusahaan akan diambil sebagai dasar dan setiap sumbangan, sponsor atau kontribusi untuk tujuan berharga yang dianggap sebagai biaya yang tidak diperbolehkan akan ditambahkan kembali ke PBT untuk sampai pada keuntungan baru. Bagian 100 (1) dari Undang-undang 896 menetapkan, “di mana pendapatan selama satu tahun penilaian berkenaan dengan seseorang yang telah memberikan sumbangan atau berkontribusi untuk tujuan yang bermanfaat harus dipastikan berdasarkan bagian 2,
(a) organisasi amal yang memenuhi persyaratan pasal 97
(b) skema beasiswa untuk program studi akademis, teknis, profesional atau lainnya
(c) pengembangan daerah pedesaan atau perkotaan
(d) pengembangan olahraga atau olahraga promosi; dan
(e) penyebab berharga lainnya yang disetujui oleh Komisaris – Jenderal “

Oleh karena itu, entitas perusahaan yang terlibat dalam aktivitas CSR apa pun terutama yang berkaitan dengan sponsorship, donasi, atau kontribusi untuk tujuan yang bermanfaat yang tidak memenuhi kriteria yang ditetapkan di atas diproyeksikan memiliki kewajiban pajak yang lebih besar.

Artinya, dengan asumsi perusahaan melaporkan dalam laporan keuangannya bahwa ia mengeluarkan sejumlah $ 150.000 sebagai sumbangan atau sponsor sebagai bagian dari total biaya yang menghasilkan laba sebelum pajak sebesar $ 400.000, dengan tarif pajak perusahaan 25%, perusahaan dikenakan pajak sebesar $ 100.000 semua hal lainnya dianggap sama. Namun, dalam menentukan kewajiban perpajakan, otoritas pajak akan mengenakan biaya donasi dan sponsorship sesuai pasal 100 (2) UU 896 dan dengan asumsi biaya tidak memenuhi ketentuan pasal ini, maka PBT akan disesuaikan kembali dengan menambahkan mengembalikan $ 150.000. Ini akan menghasilkan PBT baru sebesar $ 550.000 yang mengarah ke kewajiban pajak lebih dari $ 137.500 (yaitu tambahan $ 37.500). Pada akhirnya, laba setelah pajak akan berkurang dari $ 300.000 menjadi $ 262.500, pengurangan sekitar 13%.

Saya tidak akan salah jika menyimpulkan bahwa pendapatan tambahan apa pun yang diperoleh dari kegiatan CSR pada akhirnya akan terbawa angin oleh kewajiban pajak tambahan. Mungkin karena alasan inilah beberapa entitas perusahaan berhati-hati terhadap jenis CSR yang mereka ikuti atau lakukan dalam CSR yang tidak memiliki implikasi finansial yang signifikan.

Manajer badan usaha sebaiknya tidak hanya memulai aktivitas CSR apa pun, tetapi juga mempertimbangkan implikasi perpajakannya. Semua sesi keputusan strategis keuangan harus mempertimbangkan efek dari setiap CSR. Paling buruk keseimbangan harus dicapai antara manfaat sosial dan biaya finansial.

Apakah CSR Layak Dipertimbangkan dalam Perencanaan Pajak?

Post navigation


Leave a Reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *